個(gè)人所得稅APP隱藏操作你選對(duì)了嗎？選對(duì)可能多退好幾千，選錯(cuò)可能補(bǔ)稅一萬(wàn)多。文末附國(guó)稅局《個(gè)稅百問(wèn)百答》PDF，個(gè)稅疑問(wèn)一本搞定！

如果說(shuō)2019年是“新個(gè)稅”元年，那么已然過(guò)去三分之一的2020年則是個(gè)稅綜合所得匯算清繳元年?？赡芤呀?jīng)有不少朋友自行申報(bào)或通過(guò)單位代辦申報(bào)個(gè)稅年度匯算清繳了，甚至還有的朋友退稅款項(xiàng)可能都已經(jīng)入賬好幾天了。但是，個(gè)人所得稅APP其實(shí)有一些隱藏選項(xiàng)，沒(méi)選或者選的不對(duì)可能都會(huì)造成最終匯算清繳的數(shù)據(jù)偏差，選對(duì)可能多退好幾千，選錯(cuò)可能補(bǔ)稅一萬(wàn)多。

個(gè)稅APP“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式”隱藏選項(xiàng)你知道嗎？

個(gè)人所得稅APP最近成為了全國(guó)最火的APP之一，使用過(guò)的朋友肯定知道，幾步簡(jiǎn)單操作之后便可以得出你2019年度的減免稅額計(jì)算結(jié)果。由于每個(gè)人的年度收入以及繳稅金額各不相同，最終退稅金額也有一定差異，身邊多數(shù)朋友的退稅金額在幾百元左右，也有不少可以退稅千元，還有一些則是0退稅，甚至需要補(bǔ)稅萬(wàn)元以上。但是，這樣的金額差異極有可能是你忽略了一個(gè)隱藏步驟造成的，也就是“工資薪金“選項(xiàng)中，”獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇“這個(gè)選項(xiàng)。獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇不同，可能直接導(dǎo)致你從退稅千元變成補(bǔ)稅萬(wàn)元！知乎上就有一位網(wǎng)友，在調(diào)整了獎(jiǎng)金計(jì)稅方式之后，從原本的“0退稅”秒變退稅5412.02元。

具體操作方法如下：

步驟一：點(diǎn)擊“工資薪金”欄，進(jìn)入“工資薪金”詳情頁(yè)

步驟二：進(jìn)入“工資薪金”詳情頁(yè)后，點(diǎn)擊“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”

步驟三：“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式選擇“全部并入綜合所得計(jì)稅”和“單獨(dú)計(jì)稅”二選一

知乎上的這位網(wǎng)友，在調(diào)整年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式之前，系統(tǒng)默認(rèn)的選項(xiàng)是“單獨(dú)計(jì)稅”，當(dāng)時(shí)他的退稅金額為0元，改為選擇“并入綜合所得計(jì)稅”后，他的應(yīng)退稅額即刻變成了5412.02元。但是，并不是所有人將年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式調(diào)整為“并入綜合所得”就會(huì)退更多稅，身邊就有不少朋友將年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式調(diào)整為“并入綜合所得“之后，從原先可以退稅幾百元秒變需要補(bǔ)繳稅款一萬(wàn)多元。

不同收入水平選擇不同的計(jì)稅方式會(huì)直接導(dǎo)致個(gè)稅匯算結(jié)果的巨大差異，大家可以根據(jù)自己的實(shí)際收入情況進(jìn)行選擇，最簡(jiǎn)單的方法：在個(gè)稅APP中將2個(gè)選項(xiàng)都選一次，按最終測(cè)算結(jié)果中最劃算的方式提交申請(qǐng)。但需要注意的是，不是所有人都可以在兩種計(jì)稅方式間隨意切換，因?yàn)檫@和你在19年時(shí)委托公司代為扣繳個(gè)稅時(shí)選擇的獎(jiǎng)金計(jì)稅方式有關(guān)。

此處劃重點(diǎn)：個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，19年按單獨(dú)計(jì)稅方式計(jì)繳全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人，可在個(gè)稅APP中自行選擇將其并入綜合所得計(jì)稅。但是，如果當(dāng)初獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)并入綜合所得的年終獎(jiǎng)，在匯算時(shí)不能從綜合所得中分拆出來(lái)，轉(zhuǎn)為單獨(dú)計(jì)稅方法計(jì)算個(gè)人所得稅。

那么，什么樣的收入水平該選擇年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅，什么樣的收入又應(yīng)該選擇單獨(dú)計(jì)稅呢？這背后的原理又是什么？

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法“二選一”，哪種更合算？

曾經(jīng)我們?cè)谌ツ觋P(guān)愛(ài)通研究院的推文《2019已過(guò)半，年終獎(jiǎng)提前布局時(shí)請(qǐng)避開(kāi)“年終獎(jiǎng)陷阱”》中提到過(guò)，2018年12月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》。其中提到三點(diǎn)：

1、三年之內(nèi)，2022年1月1日之前，全年一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅。

2、全年一次性獎(jiǎng)金也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅。

3、2022年1月1日起，全年一次性獎(jiǎng)金正式納入綜合所得。

也就是說(shuō)，2022年以前，一個(gè)納稅年度中，納稅人年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式可從：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅政策計(jì)算或并入綜合所得計(jì)稅，兩種計(jì)稅方式中任選其一。但是，究竟選擇哪一種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式更實(shí)惠？

總體而言，收入較高的群體，用全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算的方式比較實(shí)惠；對(duì)部分中低收入者而言，使用年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅的方式會(huì)更實(shí)惠。我們參考網(wǎng)上給出的2個(gè)計(jì)算案例，實(shí)際比對(duì)一下。

案例一

小李2019年收入情況如下：每月領(lǐng)取工資13600元，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金2500元/月，申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)，小李向單位報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、尚在償還貸款的于5年前購(gòu)入境內(nèi)住房一套、年滿60周歲的父母兩名。

【分析】

13600×12－60000－2500×12－1000×12－1000×12－2000×12=25200（元），未超過(guò)36000元，稅率仍為3%，最終合計(jì)小李全年工資需要繳納個(gè)人所得稅756元。

假設(shè)李某2019年另取得全年一次性獎(jiǎng)金20000元。

方法一：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

20000÷12＝1666.67（元），適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0，

應(yīng)納稅額＝20000×3%＝600（元）

合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝756＋600＝1356（元）

方法二：并入綜合所得計(jì)稅

13600×12－60000－2500×12－1000×12－1000×12－2000×12＋20000=45200（元），稅率為10%，速算扣除數(shù)位2520元。

應(yīng)納稅額合計(jì)＝45200×10%－2520＝2000（元）

結(jié)論：方法一年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式更實(shí)惠。

案例二

假設(shè)小李2019年的月收入降低為8000元，相應(yīng)個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金降低為1500元/月，其他信息不變，仍同上例。

【分析】

8000×12－60000－1500×12－1000×12－1000×12－2000×12＝－30000（元），小李全年工資無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

假設(shè)李某2019年同樣取得全年一次性獎(jiǎng)金20000元。

方法一：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

20000÷12＝ 1666.67（元），適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0，

應(yīng)納稅額＝20000×3%＝600（元）

合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝600（元）

方法二：并入綜合所得計(jì)稅

8000×12－60000－1500×12－1000×12－1000×12－2000×12＋20000＝－10000（元），無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅額合計(jì)＝0（元）

結(jié)論：方法二年終獎(jiǎng)并入綜合所得更實(shí)惠。

因此，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)我們大致以月薪萬(wàn)元為界限，月薪不過(guò)萬(wàn)的人，可以考慮年終獎(jiǎng)并入綜合所得合并計(jì)稅的方式繳納個(gè)人所得稅；月薪過(guò)萬(wàn)的人，在2022年以前則可以考慮年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的方式繳納個(gè)人所得稅，更加實(shí)惠。

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒在答網(wǎng)友問(wèn)時(shí)也談到：對(duì)部分中低收入者而言，如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等后，可能根本無(wú)需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式，反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。同時(shí)，如單獨(dú)適用全年一次性獎(jiǎng)金政策，可能在稅率換檔時(shí)出現(xiàn)稅負(fù)突然增加的“臨界點(diǎn)”現(xiàn)象。因此，《通知》專(zhuān)門(mén)規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，請(qǐng)納稅人自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。

最后，關(guān)愛(ài)通研究院提示，還沒(méi)提交個(gè)稅匯算清繳的朋友們可以按上述方式自行測(cè)算一下哪種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式更劃算之后再提交匯繳申請(qǐng)；已經(jīng)提交匯繳申請(qǐng)還可撤銷(xiāo)的朋友，也可以經(jīng)測(cè)算后調(diào)整好對(duì)的姿勢(shì)重新提交；已經(jīng)完成匯繳流程的朋友，則請(qǐng)切記今年發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)，測(cè)算好自己的綜合所得水平再選擇合適自己的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式，并在來(lái)年的匯繳時(shí)記得在個(gè)稅APP中選擇對(duì)的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式。